Jak opodatkowane są opcje kontraktów terminowych. Podczas gdy świat futures i handlu opcjami oferuje ciekawe możliwości osiągnięcia znacznych zysków, potencjalny kontrakt terminowy lub opcjonalny musi zapoznać się z co najmniej podstawową wiedzą na temat przepisów podatkowych dotyczących tych instrumentów pochodnych. Ten artykuł będzie krótki wprowadzenie do kompleksowych zasad opodatkowania podatków i niezbyt skomplikowanych wytycznych dla kontraktów terminowych Jednak traktowanie podatkowe obu tych typów instrumentów jest niezwykle złożone, a czytelnik zachęca się do konsultowania się z podatkowym profesjonalistą przed rozpoczęciem podróży handlowej. Takowe traktowanie kontraktów futures. Futures korzystają z bardziej korzystnego opodatkowania niż podmioty z udziałem kapitału własnego zgodnie z artykułem 1256 Internal Revenue Code IRC 1256, że każda umowa kontraktu terminowego na giełdzie amerykańskiej, kontrakty walutowe, opcja dealera dla dealerów, kontraktu lub indeksu kontraktów futures opodatkowane są długoterminowe stopy zwrotu kapitału wynoszące 60 procent i krótkoterminowe - toczne stopy zwrotu kapitału wynoszą 40 procent, niezależnie od tego, jak długo handel został otwarty. Ponieważ maksymalna długoterminowa stopa zwrotu kapitału wynosi 15 procent, a maksymalna krótkoterminowa stopa zwrotu kapitału wynosi 35 procent, maksymalna całkowita stawka podatkowa wynosi 23 procenty. Kontrakty 1256 są również oznaczone na rynku pod koniec każdego roku, gdy handlowcy mogą zgłaszać wszystkie zrealizowane i niezrealizowane zyski i straty oraz są zwolnione z zasad sprzedaży prania. Na przykład w lutym tego roku Bob kupił umowę o wartości 20 000 Jeśli 31 grudnia ostatniego dnia roku podatkowego wartość godziwa tej umowy wynosi 26 000, Bob uznaje zysk ze sprzedaży w wysokości 6000 w wyniku jego zwrotu podatku z 2018 r. Ten 6000 zostanie opodatkowany stawką 60 40. Jeśli Bob sprzeda swoją umowę w 2018 r. za 24 000 lat, uznaje stratę w 2000 r. w wyniku zeznania podatkowego w 2018 r., która będzie również opodatkowana w wysokości 60 40. Jeżeli przedsiębiorca kontraktujący na przyszłość chciałby ponieść jakiekolwiek straty w ramach sekcji 1256, może to zrobić na rzecz do trzech lat pod warunkiem, że poniesione straty nie przekraczają zysku netto za poprzedni rok, ani też nie może zwiększyć straty operacyjnej z tego roku Utrata jest przenoszona z najwcześniejszym rokiem, a pozostałe kwoty są przenoszone na najbliższe dwa lata Jak zwykle, Zasada 60 40 stosuje się Przeciwnie, jeśli jakiekolwiek straty niezabosowane pozostaną po wykonaniu zwrotu, straty te mogą być przenoszone do przodu. taksowe traktowanie opcji. Takowe traktowanie opcji jest zdecydowanie bardziej złożone niż kontrakty terminowe Obydwaj pisarze i nabywcy połączeń i stacje mogą zarówno pod względem długoterminowym, jak i krótkoterminowym, a także podlega przepisom dotyczącym prania i wyścigów konnych. Przedsiębiorcy, którzy kupują i sprzedają swoje opcje zyski lub straty, mogą być opodatkowani krótkoterminowo, jeśli handel trwał mniej niż rok lub długoterminowy okres, jeśli handel trwał dłużej niż rok Jeśli wcześniej kupiona opcja wygaśnie z niewykonania, nabywca opcji poniesie stratę w wysokości krótko - i długoterminowej w zależności od całego okresu utrzymywania. Twórcy opcji będą rozpoznać zyski w perspektywie krótko - i długoterminowej w zależności od okoliczności, w których zamykają swoje pozycje Jeśli opcja, którą mają napisać, może się zdarzyć. Kilka rzeczy może się zdarzyć. Jeśli opcja pisemna była nagłym wezwaniem, akcje zostaną odesłane i otrzymana premia będzie uzależniona od ceny sprzedaży akcji Ponieważ ta opcja była nagą transakcją, transakcja byłaby opodatkowana krótkoterminowo. Jeśli pisemna opcja była objęta umową, a jeśli strajk był z lub za pieniądze wtedy premia za połączenia zostanie dodana do ceny sprzedaży akcji, a transakcja byłaby opodatkowana albo jako krótkoterminowa lub długoterminowa podwyżka kapitału, w zależności od tego, jak długo pisarz objętego wezwaniem posiadał udziały przed rozpoczęciem realizacji opcji. Jeśli zaksięgowane zaproszenie zostało napisane jako strajk w gotówce, to w zależności od tego, czy połączenie było wykwalifikowanym czy niekwalifikowanym połączeniem, czytelnik może potrzebować roszczeń krótko - i długoterminowych? Oto lista wykwalifikowanych covere d call specifics. Jeśli opcja pisemna została wprowadzona i opcja zostanie wykorzystana, pisarz po prostu odejmie premię otrzymaną za wkład ze średniego kosztu akcji Ponownie, w zależności od tego, jak długo handel jest otwarty od czasu opcji akcje ćwiczeń zostały nabyte, gdy sprzedawca sprzedaje akcje, handel mógłby być opodatkowany długoterminowo lub krótkoterminowo. Jeśli chodzi o zarówno pisarzy, jak i pisarzy, jeśli opcja wygaśnie lub zostanie kupiona na zamknięcie, jest traktowana jako krótkoterminowe zyski kapitałowe. Przeciwnie, gdy nabywca korzysta z opcji, procesy są nieco mniej skomplikowane, ale nadal mają swoje niuanse W przypadku wykonywania połączenia premia zapłacona za tę opcję jest uzależniona od kosztu akcji nabywca jest już długo Handel będzie opodatkowany w krótkim lub długim terminie, w zależności od tego, jak długo nabywca przechowuje udziały przed ich zbyciem. Z drugiej strony, kupujący musi zadbać o to, posiadali akcje co najmniej rok wcześniej kupując ochronę w inny sposób będą opodatkowane krótkoterminowymi zyskami kapitałowymi Innymi słowy, nawet jeśli Sandy przez dziesięć miesięcy posiada udziały, jeśli Sandy kupuje opcję sprzedaży, cały okres jej posiadania ulegnie zaniżeniu, a obecnie ma aby zapłacić krótkoterminowe zyski kapitałowe. Poniżej znajduje się tabela z IRS podsumowująca zasady podatkowe zarówno dla nabywców, jak i sprzedawców opcji. Podczas gdy kontrahenci nie muszą martwić się przepisami dotyczącymi prania, sprzedawca opcji nie jest tak szczęśliwy reguła "wash-sale", straty na zasadniczo identycznych papierach wartościowych nie mogą być przenoszone w ciągu 30-dniowego okresu czasu Innymi słowy, jeśli Mike straci straty na niektórych akcjach, nie może ponieść tej straty w związku z opcją kupna tego samego akcje w ciągu 30 dni utraty Zamiast tego, okres utrzymywania Mike'ego rozpocznie się w dniu, w którym sprzeda akcje, a premia za połączenia, a także straty z pierwotnej sprzedaży, zostanie dodana do kosztu akcji w trakcie wykonywania połączenia opcja. Podobnie, jeśli Mike w w celu straty na opcji i kupienia innej opcji tego samego zapasu podstawowego, strata zostanie dodana do premii nowej opcji. Obłożenia dla celów podatkowych obejmują szersze pojęcie niż zwykłe opcje wanilii. IRS definiuje straddles jako zajmując przeciwne pozycje w podobnych instrumentach, aby zmniejszyć ryzyko utraty, ponieważ spodziewane jest, że instrumenty różnią się od siebie w ruchach rynkowych. Zasadniczo, jeśli straddle jest uważane za podstawowy dla celów podatkowych, straty wynikające z jednej nodze handlu są zgłaszane tylko na że podatki te wyrównywały niezrealizowany zysk na odwrotnej pozycji Innymi słowy, jeśli Alicja wejdzie na pozycję straddle na XYZ w 2018 r., a następnie spadnie, a ona zdecydowała się sprzedać jej opcję kupna na 8 straty, przy jednoczesnym zachowaniu tej opcji, która ma obecnie niezrealizowany zysk wynoszący 5, zgodnie z regułą straddle, może uznać tylko stratę 3 w jej zwrot podatku z 2018 r., a nie 8 w całości z tytułu t zadzwonić Opcja Jeśli Alice zdecyduje się na identyfikację tego straddle, cała 9 utrata połączenia zostanie uwzględniona w kosztach jej opcji sprzedaży IRS zawiera listę zasad dotyczących identyfikacji straddle. W trakcie procesu sprawozdawczości podatkowej futures jest pozornie prosta, nie można powiedzieć o sposobie opodatkowania opcji Jeśli myślisz o handlu lub inwestowaniu w którąkolwiek z tych instrumentów pochodnych, konieczne jest zbudowanie przynajmniej znajomości różnych reguł podatkowych, które czekają Wiele procedur podatkowych, w szczególności dotyczących opcji, wykraczało poza zakres niniejszego artykułu, a niniejsza interpretacja powinna służyć jedynie jako punkt wyjścia do dalszej należytej staranności lub konsultacji z podatnikiem. Maksymalna kwota, którą Stany Zjednoczone mogą pożyczać Pułap zadłużenia został utworzony na podstawie drugiej ustawy o obligacjach skarbowych. Stopa procentowa, w jakiej instytucja depozytowa pożycza fundusze utrzymywane w Rezerwie Federalnej na rzecz innego depozytariusza instytucja1. Statystyczny środek rozproszenia zwrotu dla danego indeksu bezpieczeństwa lub rynku Zmienność może być mierzona. Zgodnie z ustawą Stanów Zjednoczonych Kongres uchwalony w 1933 r. jako ustawa o bankowości, która zabraniała bankom komercyjnym uczestnictwa w inwestycji. Nordfarm płaci odnosi się do jakiejkolwiek pracy poza gospodarstwami domowymi, prywatnymi domami i sektorem non-profit US Bureau of Labor. Skrót walucie lub symbol waluty dla rupii indyjskiej INR, waluta indyjska Rupia składa się z 1.Artykucji Inwestowania w Podatkach Podatkowych w Warunkach Handlowych. Rezerwatywnie wysokie ryzyko w przypadku opcji handlowych. Szczególnie złożony obszar ryzyka obejmuje podatki. Jeśli jesteś jak większość ludzi, wiesz, jak działa opodatkowanie, ogólnie mówiąc Jeśli chodzi o opcje, stosuje się kilka specjalnych zasad, które mogą zdecydować, czy konkretna strategia ma sens. Korzyść z zysków - zyski podlegające opodatkowaniu z inwestycji są rozbite na krótką lub długą. Zwykłe traktowanie zysków kapitałowych jest określone przez okres posiadania Jeśli posiadasz akcje przez okres co najmniej 12 miesięcy, a następnie sprzedajesz, Twój zysk jest traktowany jako długoterminowe zyski lub straty niższego niż procent zysku z zysków kapitałowych na aktywach będących własnością krótszym niż 12 miesięcy. reguła stosuje się do zapasów i jest dość prosta, dopóki nie zaczniesz używać opcji, a następnie zmiany zasad zysku kapitałowego. Oto 11 zasad dotyczących opodatkowania zysków kapitałowych związanych z opcjami. Krótkoterminowe zyski kapitałowe Ogólnie mówiąc, każda inwestycja, którą utrzymujesz za mniej niż 12 miesiące będą opodatkowane według tej samej stawki, co inna wysokość Twoich dochodów Twoja efektywna stawka podatkowa Po 2003 r. stopa ta może wynosić 35 procent. Stawka ma wzrosnąć w 2017 r., o ile nie zostaną przyjęte żadne inne ustawodawstwo, aby to zmienić. Długoterminowe zyski kapitałowe W przypadku inwestycji utrzymywanych od 12 miesięcy lub dłużej stosuje się bardziej korzystną stawkę podatkową. Maksymalna stopa 15% zysków długoterminowych odnosi się do zysków kapitałowych netto z długoterminowych zysków kapitałowych pomniejszonych o krótkoterminowe straty kapitału Stawka ta trwa do końca 2008, chyba że dokonano przyszłych zmian w celu zapewnienia korzystnych stóp na czas. Konstruktywna sprzedaż Możesz być opodatkowany tak, jakbyś sprzedał inwestycję, nawet wtedy, gdy nie zrealizowałeś rzeczywiście sprzedaży. Ta konstruktywna zasada sprzedaży ma zastosowanie przy wyrównywaniu długich i krótkich pozycji w to samo zabezpieczenie Na przykład, jeśli kupisz 100 sztuk akcji, a później sprzedajesz krótko 100 udziałów tego samego zasobu, może to być traktowane jako konstruktywna sprzedaż Te same zasady mogą być stosowane, gdy opcje są wykorzystywane do zabezpieczania pozycji na akcjach. Czynnikami decyzyjnymi są: czas pomiędzy dwiema transakcjami, zmiany poziomu cen i ostateczne wyniki obu stron transakcji Jest to złożona dziedzina prawa podatkowego, jeśli uczestniczysz w kombinacjach i krótkiej sprzedaży, należy skonsultować się z doradcą podatkowym w celu ustalenia, czy konstruktywna sprzedaż reguły mają zastosowanie do Twoich transakcji. Wyp sprzedaży Jeśli sprzedasz akcje i, w ciągu 30 dni, kup to ponownie, jest uważana za sprzedaż prania Zgodnie z regułą sprzedaży prania, nie możesz Odlicza straty, gdy nie przekroczyła 30 dni Ta sama zasada stosuje się w wielu przypadkach, gdy sprzeda się akcje i, w ciągu 30 dni, ta sama osoba sprzedaje wkład w gotówkę. Zapotrzebka na cele w przypadku niewykonanych długich opcji Podatki na długie opcje są traktowane w ten sam sposób jak inne inwestycje. Zyski są krótkoterminowe, jeżeli okres utrzymywania jest krótszy niż 12 miesięcy i jest długoterminowy, jeśli okres trzymiesięczny wynosi rok lub więcej Podatki są oceniane w roku, w którym długi jest zamknięty jeden z dwóch sposobów sprzedaży lub wygaśnięcia. Przeniesienie wykonanych długich opcji Jeśli kupisz połączenie lub wkład i wykonujesz, płatność netto traktowana jest jako część podstawy w magazynie W przypadku połączenia koszt jest dodawany na podstawie w magazynie i okresie utrzymywania zapasów rozpoczyna się w dniu następującym po dniu wykonania Okres przechowywania opcji nie wpływa na okres utrzymywania zysków kapitałowych w magazynie W przypadku długiego oddania, koszt netto kieszonki zmniejszają zysk w magazynie, gdy wkład i s wykonywane i sprzedawane są SprzedaŜ zapasów w ramach realizacji put będzie krótkoterminowa lub krótkoterminowa, w zaleŜności od okresu posiadania akcji. Opłaty krótkoterminowe Premium nie podlega opodatkowaniu w momencie otwarcia pozycji krótkiej Podatki są oceniane w tym roku pozycja jest zamykana poprzez zakup lub wygaśnięcie, a wszystkie takie transakcje są traktowane jako krótkoterminowe, niezależnie od tego, jak długo pozycja opozycyjna pozostała otwarta. W przypadku krótkiego wezwania uderzająca cena plus składka otrzymane stały się podstawą czas dostarczany w drodze ćwiczeń. Opłaty krótkoterminowe Otrzymane premia nie podlega opodatkowaniu w momencie otwarcia pozycji krótkiej Zamknięcie pozycji poprzez zakup lub wygaśnięcie zawsze powoduje krótkotrwałe zyski lub straty Jeśli krótki podatek zostanie zrealizowany przez nabywcę, cena wraz z kosztami handlowymi staje się podstawą zapasów w trakcie realizacji Okres posiadania zapasów rozpoczyna się w dniu następującym po wykonaniu krótkiego okresu put. Limitations of deductions in offsetti Pozycje federalne Przepisy podatkowe uważają, że stojaki stanowią pozycje wyrównawcze Oznacza to, że niektóre odpisy mogą być odroczone lub ograniczone, lub korzystne stawki podatkowe są niedozwolone Jeśli ryzyko zostanie zredukowane poprzez otwarcie straddle, mogą wystąpić cztery możliwe konsekwencje podatkowe. okres w celu osiągnięcia długoterminowych zysków kapitałowych mógłby zostać zawieszony, dopóki straddle pozostaje otwarty. Druga może zostać zastosowana zasada sprzedaży prania przed stratami bieżącymi. Trzeci odliczenie bieżącego roku może zostać odroczone aż do wyrównywania pozycji następnej po drugiej stronie straddle został zamknięty Czwarty, bieżący opłat opłaty transakcyjnej i odsetek od marży, na przykład może być odroczony i dodany na podstawie pozycji długiej pozycji straddle. Taksowe traktowanie żonatych stwarza Możliwe, że zamężna będzie traktowana jako korekta na podstawie zapasów, a nie oddzielnie opodatkowana Zasadę tę stosuje się tylko wtedy, gdy kupuje się w tym samym dniu, co akcje, a gdy put albo e xpires lub staje się wykonywany Jeśli sprzedasz stany przed wygaśnięciem, wynik jest traktowany jako krótkoterminowe zyski kapitałowe lub straty. Zyski kapitałowe i kwalifikacje zgłoszonych zgłoszeń Najbardziej skomplikowane przepisy podatkowe dotyczące opodatkowania specjalnego obejmują traktowanie zysków kapitałowych w magazynie Zdarza się to w przypadku korzystania z połączeń zabezpieczonych Federalnymi przepisami podatkowymi zdefiniowano wykwalifikowane kwalifikowane rozmowy kwalifikowane w celu określenia sposobu traktowania zysków z zysków kapitałowych możliwe jest, że długoterminowe zwiększenie zysków kapitałowych może zostać przekształcone na krótką chwilę, jeśli nie zakwalifikowane połączenie kwalifikowane zaangażowane Poniższa sekcja zawiera szczegóły i przykłady sposobu określania kwalifikacji. Opłaty na transakcjach opcyjnych. Należy do najmniejszego dnia, a dla podmiotów oferujących opcje, które lepiej znają dokładne zapoznanie się z harmonogramem D zeznania podatkowego. Jest to formularz gdzie zgłaszasz swoje zyski kapitałowe i straty na ten rok, a jeśli podoba Ci się większość opcji handlowych, będziesz miał wiele krótkoterminowych i prawdopodobnie długoterminowych, ca zysku i strat pitalnych, aby poradzić sobie z tym. Zanim pójdziemy dalej, zalecam, aby ktoś, kto dokonywał transakcji, skorzystał z CPA lub specjalisty podatkowego, aby pomóc w przygotowaniu jego powrotu. Tak, możesz użyć oprogramowania do przygotowywania podatków, jeśli masz pewność, że dobrze utrzymywałem wszystkie swoje transakcje przez cały rok, ale jeśli pojawiają się pytania dotyczące konkretnej transakcji, którą możesz pozostawić samemu próbując odszyfrować odpowiedź Z CPA lub specjalistą podatkowym po Twojej stronie, większość pytań może zostać rozwiązana szybko i łatwo. Więc jak traktujesz opcje dotyczące zeznania podatkowego. Po pierwsze ważne jest, czy jesteś posiadaczem opcji czy pisarzem opcji? Zacznij od zapoznania się z zasadą opodatkowania i problemami, jeśli jesteś właścicielem opcji . Opłaty za kupno opcji. Kiedy jesteś właścicielem opcji put lub call, istnieją zasadniczo trzy rzeczy, które mogą się zdarzyć. Pierwsze opcje mogą wygasnąć bez wartości, w którym to przypadku kwota zapłacona za opcję spowoduje utratę kapitału to jest długoterminowe opcja utrzymywana od ponad roku, strata zostanie uznana za długoterminową stratę kapitału, a nie krótkoterminową stratę. Drugą rzeczą, która może się zdarzyć, jest możliwość sprzedaży opcji przed jej wygaśnięciem, a różnica między ceną zapłaconą za opcję i cenę, którą sprzedałeś za to zysk lub strata, którą musisz zgłosić na podatkach. Trzecią rzeczą, która może się zdarzyć, jest możliwość skorzystania z opcji put lub call. W przypadku stawiać możesz skorzystać z opcji sprzedając swoje udziały autorowi W tej sytuacji odejmujesz cenę opcji put od kwoty sprzedaży, a zyski lub straty byłyby krótkie lub długoterminowe, w zależności od tego, jak długo posiadasz akcje bazujące. Z call opcji, wykonujesz połączenie, kupując określoną liczbę akcji od pisarza opcji Następnie dodaj koszt połączenia do ceny, jaką zapłaciłeś za akcje, a to jest koszt twojego podstawy Następnie, gdy sprzedajesz akcje swój zysk lub straty będą krótkie lub długoterminowe w zależności od tego, jak długo masz udziały w akcjach. Opłaty dla opcjonalnych pisarzy. Jeśli jesteś pisarzem opcji, reguły są różne, ale też w zasadzie należą do dwóch głównych kategorii. Najpierw napiszesz opcję, a opcja ta wygasa w niewłaściwy sposób. otrzymana premia staje się krótkoterminowym zyskiem kapitałowym. Po drugie, jeśli napiszesz opcję put lub call, a ta opcja zostanie wykorzystana, transakcje są traktowane w następujący sposób. W przypadku opcji put, która została wykonana, pisarz tego umieścić musisz kupić podstawowy zapas Oznacza to, że możesz zmniejszyć koszt podstawy do celów podatkowych przez kwotę zgromadzoną dla opcji put. As dla opcji call, musisz dodać premię zebraną do całkowitych dochodów z sprzedaż i zyski lub straty są rozpatrywane w harmonogramie D w zależności od tego, jak długo posiadasz udziały bazowe. Teraz wiele kwestii dotyczących rozwiązywania problemów związanych z opcjami i zeznaniami podatkowymi, ale tak jak wiele kwestii związanych z podatkami, należy poradzić sobie z o n indywidualnie biorąc pod uwagę Twój konkretny obraz podatkowy Dlatego gorąco polecam zatrudnienie specjalisty podatkowego, aby pomóc Ci w tym, zwłaszcza, jeśli transakcje z opcjami obejmują straddles, motyle, kondory lub inne pozycje, które nie mają pewności co do uwzględnienia w tym harmonogramie D. Top 5 Zapasy na rzecz Odzyskania Z rosnącym zarobkiem, silnym bilansem i potężną nową linią produktów wszystkie pomimo recesji, te pięciostopnie wykażą lepsze wyniki na rynku w krótkim terminie Pobierz swoje imiona tutaj.
No comments:
Post a Comment